Trust: Quando Può Risultare Utile Costituirne Uno?

Il trust in Italia: da istituto giuridico di nicchia a strumento giuridico diffuso per perseguire una miriade di scopi leciti.

Scopri tutti gli scopi per cui può essere utilizzato.

Cile: focus su Normativa Fiscale, Societaria, Doganale e Commerciale

L’articolo descrive e analizza i tratti salienti del sistema tributario Cileno, evidenziandone le caratteristiche che possono favorire l’attrazione di capitali e investitori italiani nel Paese.

Gli aspetti giuridici e fiscali trattati sono:

  • normativa societaria;
  • normativa fiscale;
  • investimenti esteri;
  • sistema doganale;
  • normativa commerciale;
  • tutela della proprietà intellettuale.

Titolare Effettivo ai fini Antiriciclaggio: Procedura di Identificazione ex 231/2007

Quest’articolo rappresenta una guida circa le procedure di identificazione del titolare effettivo (beneficial owner) di un cliente (società, fiduciaria, trust o fondazione) che richiede al professionista l’esecuzione di un’operazione o prestazione professionale.

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Registro Antiriciclaggio della Clientela: Obblighi e Sanzioni

Registro antiriciclaggio della clientela.

Leggi l’articolo per capire quali sono gli obblighi documentali antiriciclaggio per i professionisti nonchè le sanzioni nei casi mancata istituzione o registrazione.

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Reati Tributari e Soglie di Punibilità alla luce del d.lgs. n. 74/2000

reati tributari

Quest’articolo elenca i principali reati tributari, specificandone quali sono le soglie di punibilità e le caratteristiche fondamentali sotto il profilo dell’elemento soggettivo (dolo specifico di evasione).

Viene inoltre dato risalto all’impiego della figura della testa di legno per il compimento di reati fiscali.

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Ricorso in Commissione Tributaria vs. Avviso di Accertamento

L’articolo spiega cosa fare quando si riceve un avviso di accertamento ires, irpef, irap e/o iva illegittimo.

In sostanza, sono indicati i termini e le modalità per presentare ricorso in Commissione Tributaria. Leggi l’articolo.

Società a Malta: perché è meglio evitarla?

Conviene davvero aprire una società a Malta?

In quest’articolo vengono evidenziati i profili di criticità sussistenti nel caso in cui un imprenditore italiano decidesse di costituire una società in territorio maltese.

Esterovestizione Persone Fisiche e Società, ecco alcuni Casi Pratici

In quest’articolo esaminiamo alcuni esempi di esterovestizione con riferimento sia alle persone fisiche che alle società.

Specificamente, saranno evidenziati gli elementi in base ai quali una società san marinese e una persona fisica che risiede a San Marino, possano essere considerate come entità esterovestite dal fisco italiano. Leggi l’articolo.

La Valutazione fiscale della Proprietà Intellettuale e delle Royalties

In quest’articolo viene spiegato il processo di valutazione di una proprietà intellettuale.

L’obiettivo dell’articolo è quello di evidenziare come la valutazione di un bene immateriale incide sul bilancio e sul reddito di un’impresa. Continua la lettura per approfondire.

Società all’Estero per fini di Pianificazione Fiscale: Quali sono i Rischi?

In quest’articolo sono riportati i quesiti posti da un imprenditore circa l’apertura di una società all’estero per fini di pianificazione fiscale.

Nelle risposte date all’imprenditore vengono evidenziati tutti i profili di criticità che potrebbero emergere, dando luogo a possibili violazioni di carattere fiscale. Leggi l’articolo per approfondire.

Flat Tax, Vantaggi su Imposte sui Redditi, Successione e Donazioni

In quest’articolo si parla di Flat Tax italiana.

La Flat Tax consente ai soggetti, che hanno vissuto all’estero per un lungo periodo di tempo, di pagare meno tasse con riferimento alle imposte sui redditi personali.

E’ infatti possibile conseguire un notevole risparmio fiscale, pagando una imposta sostituiva forfettaria di euro 100.000 sui redditi di fonte estera. Leggi l’approfondimento.

Come Pagare meno Tasse Personali o Societarie Senza Dover Fuggire all’Estero

Non occorre utilizzare una società offshore localizzata in un paradiso fiscale o in una paese a fiscalità privilegiata per pagare meno tasse. Tantomeno è consigliabile veicolare i propri redditi o attività patrimoniali attraverso una società di comodo, una società offshore e/o una shell comapany, rischiando così di rasentare l’illegalità e di avere notevoli impedimenti burocratici […]

La Società Fiduciaria, Cos’è e Per Quale Scopo Viene Impiegata?

Che cos’è una società fiduciaria? Le società fiduciarie sono imprese che si occupano di amministrare i beni conferiti da un soggetto, persona fisica o giuridica, secondo le prescrizioni da questi impartite. A tal fine, il soggetto, definito fiduciante, trasferisce la titolarità di determinati diritti, ad es. beni mobili, immobili, quote di partecipazione in società, eredità […]

La Bancarotta Semplice e Fraudolenta: Norme, Esempi e Casi Pratici

Nel presente articolo sono esaminate le caratteristiche dei reati di bancarotta semplice e fraudolenta, con una lunga serie di esempi e casi pratici.

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Vizi Principali degli Atti Tributari

Quando si riceve un atto diretto ad incidere sulla propria sfera patrimoniale da parte di una pubblica amministrazione deputata alla gestione e/o riscossione dei tributi, si deve verificare con accortezza se lo stesso dispone di tutti i  requisiti formali e sostanziali previsti dalla legge. Gli atti impositivi, emessi per la riscossione di imposte, tasse e […]

BEPS, il Progetto Base Erosion and Profit Shifting: origini e prospettive

doppia imposizione internazionale

Il progetto Beps: introduzione Negli ultimi 50/60 anni in ambito internazionale, segnatamente nel contesto europeo, abbiamo avuto una rapida integrazione giuridica riguardante, in generale, differenti settori economici. Il processo di progressivo avvicinamento dei sistemi giuridici tra i paesi, si è riferito, in modo particolare, ai diritti delle merci e, in una posizione subordinata, ai diritti dei cittadini. […]

Esempio di Pianificazione Fiscale di un Gruppo, secondo l’OCSE

economia digitale

In questa lezione spiegherò, in passi molto semplici, come funziona la pianificazione fiscale di un gruppo d’imprese, prendendo in considerazione gli schemi di tax planning pubblicati dall’Ocse (organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico). La comprensione del seguente schema di pianificazione fiscale è di fondamentale importanza, in quanto è utile per interpretare le scelte […]

Diventare un Consulente fiscale: ecco come lavorare nel campo della consulenza fiscale

avvocato tributarista

I consulenti fiscali, meglio conosciuti come tax advisors, si distinguono in esperti di fiscalità, di diritto tributario, di pianificazione fiscale e di compliance tributaria. In via generale, la loro funzione fondamentale è quella di assistere imprese e persone fisiche, fornendo servizi di consulenza tributaria e formazione sulla normativa fiscale, nonché direttive  per l’ottimizzazione del carico […]

Delocalizzazione o Esterovestizione? Come Trasferire LECITAMENTE l’Impresa all’Estero

delocalizzazione

Giappone, Stati Uniti d’America e Grecia sono gli Stati industrializzati ad avere il maggior livello di tassazione sulle società. Per risparmiare sulle imposte, conviene delocalizzare l’attività all’estero? Giappone, Stati Uniti d’America e Grecia hanno uno dei più alti livelli di pressione fiscale sulle società. In base ai dati analizzati dal nostro Centro Studi, anche a […]

Cos’è una società offshore e perché è meglio starne alla larga?

società offshore

COS’È UNA SOCIETA’ OFFSHORE? Nel mondo degli d’affari si sente sempre più spesso parlare di società offshore. Eppure, sono in pochi a sapere per quali scopi tali società vengono realmente utilizzate e, soprattutto, cos’è che li differenzia dalle altre società. In questo articolo, introdurremo i concetti chiave relativi alle società offshore e delineeremo alcune delle […]

Cos’è l’Adeguata Verifica della Clientela (ADV) o Customer Due Diligence (CDD)?

Know your customer

Le informazioni per l’Adeguata Verifica della Clientela (Customer Due Diligence) comprendono una serie di dati e notizie, come le generalità del cliente, che servono alla banca per stimare quali rischi possono derivare dalle operazioni finanziarie eseguite per conto dei clienti. Tali rischi sono, in primis, il riciclaggio di denaro e finanziamento di attività terroristiche. Le […]

Che cos’è la “Residenza Fiscale” e, soprattutto, perché è così importante?

residenza fiscale estero

Se lavorate all’estero o operate a livello internazionale, in diversi paesi, dovreste prima o poi chiarire la questione relativa alla vostra residenza fiscale, cioè della vostra residenza ai fini delle tasse. Soprattutto quando non si hanno precedenti esperienze di vita o di lavoro all’estero, o soprattutto se non si è esperti nel campo fiscale, potrebbe […]

Creare un Business in Singapore (o una Holding ) per Vendere ed Esportare in Asia

Creare un’impresa a Singapore può essere una importante opportunità per le pmi italiane ed europee che intendono esportare in Cina ovvero che mirano ad acquisire una posizione strategica per vendere prodotti e servizi nei paesi asiatici. Singapore è uno dei Paesi con il minor livello di burocrazia al mondo e ha un livello altissimo di trasparenza della pubblica […]

Holding e Pianificazione Fiscale Internazionale delle Imprese

pianficazione fiscale internazioanle

International Tax planning: la Holding quale strumento per la pianificazione fiscale internazionale delle imprese.   di Massimiliano Sammarco *** Prima di soffermarci sul modo attraverso cui può essere operata una pianificazione fiscale è opportuno spendere qualche parola sul concetto di “internazionalizzazione dell’impresa”. Il processo di internazionalizzazione dell’impresa può svilupparsi su tre livelli: Il livello produttivo, […]

Ltd in UK, Creare una Società a Responsabilità Limitata nel Regno Unito

Cos’è l’incorporation? Per costituire una società ltd in Uk, cioè una società a responsabilità limitata di diritto inglese, è necessario effettuare la registrazione presso la Camera di Commercio inglese, cioè la cosiddetta  Companies House (letteralmente “casa delle società”). Questo procedimento nel Regno Unito prende il nome di “incorporation”, cioè “incorporazione”. Per procedere con l’incorporazione di una […]

La Tassazione dei Calciatori Professionisti e i Profili di Evasione Fiscale

tassazione calciatori

Il calciatore professionista,  la squadra, il contratto, i procuratori  ed i controlli della GdF….cerchiamo di capire ……. Il sistema tributario italiano adotta per le persone fisiche il principio che la residenza fiscale in Italia rende imponibili i redditi ovunque prodotti (principio di tassazione mondiale ). Secondo il diritto tributario italiano è considerato  residente ai fini […]

Branch Exemption, l’italia imita il Regno Unito

Con il D.lgs. 147/2015 (Decreto Crescita ed Internazionalizzazione) entra in vigore il principio della branch exemption per le società di diritto Italiano che hanno stabili organizzazioni all’estero. Il principio, già adottato dal Regno Unito con il Finance ACT 2011, permette alla casa madre di evitare di riportare i valori di bilancio della propria Branch, scontare […]

Antiriciclaggio 2017: Novità per i Professionisti

Antiriciclaggio 2017: cosa c’è di nuovo per professionisti in termini di obblighi e sanzioni con il recepimento della IV direttiva EU? Antiriciclaggio 2017: novità per professionisti con il recepimento della quarta direttiva sull’antiriciclaggio (direttiva UE 2015/84). La nuova disciplina antiriciclaggio stabilisce norme più incisive per contrastare, sotto il profilo finanziario, le attività di riciclaggio e terroristiche, e, al contempo, semplificazioni con riferimento ai professionisti (avvocati, commercialisti, notai, agenzie immobiliari e altri […]

Assegno Bancario, Assegno Circolare, Assegno di Traenza e Quietanza: Differenze

Cos’è l’assegno bancario? L’assegno bancario è un titolo di credito formale, esecutivo e all’ordine. Il titolo di credito è quel documento che attribuisce al suo legittimo possessore il diretto di credito in esso inserito (artt. 1992-2027 c.c.). Siffatta tipologia di titolo è formale in quanto l’assegno b. deve contenere alcuni requisiti essenziali che sono previsti dalla […]

Ritenuta d’acconto 2017: Come si Compila la Fattura?

Come emettere una fattura con ritenuta d’acconto nel 2017, come funziona la ritenuta di acconto e come calcolare le ritenute, sono tra gli adempimenti più ostici per gli operatori economici e i commercialisti. Che cos’è la ritenuta d’acconto? La ritenuta è un anticipo sulle tasse dovute dal contribuente. È quindi un acconto, che viene trattenuto da […]

Aprire una società a Malta: procedura e adempimenti

Aprire una società a Malta: procedura Questa breve guida ti spiega come aprire una società a Malta. Aprire una società a Malta ha molti vantaggi tra cui il regime di tassazione, che riconosce fino ai 6/7 di rimborso dell’imposta pagata al socio residente all’estero, esenzione totale per le c.d. holding companies e nessuna ritenuta fiscale, imposta di bollo […]

Scadenza 730 e Dichiarazione dei Redditi PF 2017

Scadenza 730 e Modello Unico Prima di vedere quando scade la dichiarazione dei redditi, è importante capire cosa si rischia in caso di errori, ritardi, omissione del modello dichiarativo. Il modello 730 va presentato entro le scadenze indicate dalla legge. Nel caso di errori e/o omissioni, può presentarsi una dichiarazione integrativa entro 90 giorni (dichiarazione […]

Ravvedimento Operoso: Foglio di Calcolo Online

Calcola il Ravvedimento Operoso Online con il seguente foglio di calcolo Per calcolare il ravvedimento operoso online puoi utilizzare il seguente foglio di calcolo. Cos’è il Ravvedimento Operoso? Il Ravvedimento Operoso (art.13 del Dlgs n.472 del 1997) è lo strumento con cui il contribuente può spontaneamente regolarizzare violazioni, irregolarità o omissioni tributarie con il versamento […]

Aprire una Partita Iva nel 2017: costi e vantaggi fiscali

In quest’articolo sono indicati i costi, e soprattutto le opportunità e i vantaggi di aprire una partita iva nel 2017. Inoltre, per coloro che stanno per iniziare per la prima volta un’attività imprenditoriale, è stata predisposta una guida che indica la procedura per aprire una nuova partita i v a (per richiederne l’attribuzione) nel 2017. Rappresenta […]

Reverse Charge IVA: come applicare l’Inversione Contabile 2017

Ecco come applicare ai fini IVA il reverse charge o inversione contabile nel 2017: esempi con rilevazioni contabili. Vorresti sapere che cos’è l’inversione contabile, anche conosciuta come reverse charge? Leggi l’articolo per capire cos’è e come si applica l’inversione dell’obbligo contabile ai fini IVA. La procedura dell’inversione contabile o reverse charge IVA è un adempimento […]

Persona Politicamente Esposta (PEP): Chi è?

Esiste una definizione di soggetto p.e.p. o persona politicamente esposta? Per garantire che un’impresa, un professionista o altro tipo di organizzazione soggetta agli obblighi 231, rispetti pienamente la normativa antiriciclaggio circa l’adeguata verifica della clientela, è fondamentale capire chi è una persona politicamente esposta (PEP). A livello internazionale, prima del recepimento della quarta direttiva antiriciclaggio, […]