Le Misure Antiriciclaggio in vigore in Italia

contante in banca

Attualmente il riciclaggio di denaro è un fenomeno preoccupante che produce effetti disastrosi sull’economia dei Paesi industrializzati. Per limitare la diffusione delle attività illecite di riciclaggio, negli ultimi vent’anni la regolamentazione antiriciclaggio ha compiuto notevoli passi avanti, tanto da: costringere le organizzazioni criminali ad attuare tecniche di riciclaggio molto sofisticate rispetto al passato; intensificare gli […]

Il ruolo del Whistleblower nelle denunce dei Reati Tributari

whistleblower

Cos’è un reato tributario? I Reati tributari (come ad es. la frode fiscale) sono illeciti penali, previsti e puniti dalle norme del d.lgs. n. 74/2000. La peculiarità che contraddistingue la maggior parte dei reati fiscali è l’intento del contribuente di truffare lo Stato o arrecare un danno alle case dell’erario, al fine di evitare il […]

Patent Box: perché è un’opportunità per le Start Up?

patent box

Il Patent Box, da molti sconosciuto, è una vera e propria opportunità per le startup In Italia l’alta pressione fiscale non aiuta la creazione di nuovi business. Ma per questo non devi disperarti. Immagina per un momento di avere tra le mani uno scatolo magico, che consentirebbe di ridurre fortemente il livello di tassazione della tua […]

BEPS, il Progetto Base Erosion and Profit Shifting: origini e prospettive

doppia imposizione internazionale

Il progetto Beps: introduzione Negli ultimi 50/60 anni in ambito internazionale, segnatamente nel contesto europeo, abbiamo avuto una rapida integrazione giuridica riguardante, in generale, differenti settori economici. Il processo di progressivo avvicinamento dei sistemi giuridici tra i paesi, si è riferito, in modo particolare, ai diritti delle merci e, in una posizione subordinata, ai diritti dei cittadini. […]

Il Transfer Pricing e il Transfer Mispricing in parole semplici

transfer pricing

Il Transfer pricing è uno dei più importanti argomenti nell’ambito della fiscalità internazionale. Il Transfer pricing si verifica quando due società, che sono parte dello stesso gruppo multinazionale, effettuano scambi commerciali tra loro: la filiale (subsidiary) italiana del Gruppo Nestlé, ad esempio, compra merce dalla filiale francese della stessa Nestlé. Quando le parti stabiliscono un […]

Esempio di Pianificazione Fiscale di un Gruppo, secondo l’OCSE

economia digitale

In questa lezione spiegherò, in passi molto semplici, come funziona la pianificazione fiscale di un gruppo d’imprese, prendendo in considerazione gli schemi di tax planning pubblicati dall’Ocse (organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico). La comprensione del seguente schema di pianificazione fiscale è di fondamentale importanza, in quanto è utile per interpretare le scelte […]

Gli smart contracts e la blockchain risolveranno il problema dell’evasione fiscale?

Blockchain

Nel prossimo futuro per combattere efficacemente l’evasione fiscale l’ amministrazione finanziaria potrebbe adoperare mezzi informatici sempre più sofisticati. Non è affatto azzardato ipotizzare che recenti invenzioni tecnologiche, come la blockchain, potrebbero addirittura rimpiazzare il lavoro di migliaia di ispettori del fisco. Non è una provocazione, ma una brillante osservazione proposta da un nutrito gruppo di […]

Diventare un Consulente fiscale: ecco come lavorare nel campo della consulenza fiscale

avvocato tributarista

I consulenti fiscali, meglio conosciuti come tax advisors, si distinguono in esperti di fiscalità, di diritto tributario, di pianificazione fiscale e di compliance tributaria. In via generale, la loro funzione fondamentale è quella di assistere imprese e persone fisiche, fornendo servizi di consulenza tributaria e formazione sulla normativa fiscale, nonché direttive  per l’ottimizzazione del carico […]

L’Incredibile Verità Sulla Pianificazione Patrimoniale

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Molti guardano la pianificazione patrimoniale con occhio scettico, pensando che vi sia l’obbligo morale di onorare sempre e comunque i propri creditori. È opinione diffusa che le tecniche di pianificazione della protezione del proprio patrimonio siano illegali in quanto impediscono ai creditori di raccogliere i frutti di un’azione legale o un procedimento amministrativo. Non è […]

Delocalizzazione o Esterovestizione? Come Trasferire LECITAMENTE l’Impresa all’Estero

delocalizzazione

Giappone, Stati Uniti d’America e Grecia sono gli Stati industrializzati ad avere il maggior livello di tassazione sulle società. Per risparmiare sulle imposte, conviene delocalizzare l’attività all’estero? Giappone, Stati Uniti d’America e Grecia hanno uno dei più alti livelli di pressione fiscale sulle società. In base ai dati analizzati dal nostro Centro Studi, anche a […]

Cos’è una società offshore e perché è meglio starne alla larga?

società offshore

COS’È UNA SOCIETA’ OFFSHORE? Nel mondo degli d’affari si sente sempre più spesso parlare di società offshore. Eppure, sono in pochi a sapere per quali scopi tali società vengono realmente utilizzate e, soprattutto, cos’è che li differenzia dalle altre società. In questo articolo, introdurremo i concetti chiave relativi alle società offshore e delineeremo alcune delle […]

Cos’è l’Adeguata Verifica della Clientela (ADV) o Customer Due Diligence (CDD)?

Know your customer

Le informazioni per l’Adeguata Verifica della Clientela (Customer Due Diligence) comprendono una serie di dati e notizie, come le generalità del cliente, che servono alla banca per stimare quali rischi possono derivare dalle operazioni finanziarie eseguite per conto dei clienti. Tali rischi sono, in primis, il riciclaggio di denaro e finanziamento di attività terroristiche. Le […]

Che cos’è la “Residenza Fiscale” e, soprattutto, perché è così importante?

residenza fiscale estero

Se lavorate all’estero o operate a livello internazionale, in diversi paesi, dovreste prima o poi chiarire la questione relativa alla vostra residenza fiscale, cioè della vostra residenza ai fini delle tasse. Soprattutto quando non si hanno precedenti esperienze di vita o di lavoro all’estero, o soprattutto se non si è esperti nel campo fiscale, potrebbe […]

Riciclaggio e Antiriciclaggio: significato e differenze

Cos’è l’antiriciclaggio?  L’importo stimato del denaro sporco riciclato ogni anno nel mondo è pari al 4% del PIL mondiale,  circa 800.000 miliardi di Euro (€). Per contrastare l’economia illecita i governi dei Paesi industrializzati sono costretti ad adottare misure sempre più efficaci ed incisive. «Il riciclaggio  è il morbo dei nostri tempi dal quale scaturiscono conseguenze devastanti sull’economia […]

Proprietà intellettuale per la tua Startup: a cosa ti serve?

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Proprietà intellettuale e royalties sono due parole che dovresti tenere bene a mente sia se hai appena costituito una start up sia se ne gestisci già una. Molti imprenditori e… ahinoi! anche quelli che operano nel campo dell’economia digitale, ignorano la possibilità di sfruttare strategicamente la loro proprietà intellettuale (marchi, sito web, software, app ecc.). […]

Da Start Up a start-up innovativa: ecco Come e Perché

start up pianificazione fiscale

Per diventare start up innovativa, l’impresa deve possedere alcuni requisiti previsti dalla legge. Il riconoscimento di start up innovativa si ottiene con l’iscrizione presso il registro delle imprese – sezione speciale, istituito presso la Camera di Commercio. I vantaggi principali che si ottengono con l’iscrizione sono: Vantaggi fiscali; Vantaggi sulle assunzioni lavorative (le norme sul […]

Prezzi di Trasferimento: Glossario OCSE sul Transfer Pricing

doppia imposizione internazionale

Accordo preventivo sui prezzi di trasferimento (Advance Pricing Arrangement – APA) Si tratta di un accordo che fissa, prima della realizzazione delle transazioni tra imprese associate, un insieme appropriato di criteri (riguardanti, per esempio, il metodo di calcolo, gli elementi comparabili, le rettifiche appropriate da apportare, le ipotesi di base riguardanti gli sviluppi futuri) per […]