La Bancarotta Semplice e Fraudolenta: Norme, Esempi e Casi Pratici

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I reati di bancarotta costituiscono la categoria di illeciti finanziari più gravi che possono essere commessi da un imprenditore nell’esercizio di un’impresa. Per comprendere la portata di questa affermazione basta raffrontare la pene dei maggiori delitti commerciali contemplati dalla normativa penale italiana: il falso in bilancio è ad esempio punito con una pena abbastanza blanda, […]

Il ruolo del Whistleblower nelle denunce dei Reati Tributari

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Cos’è un reato tributario? I Reati tributari (come ad es. la frode fiscale) sono illeciti penali, previsti e puniti dalle norme del d.lgs. n. 74/2000. La peculiarità che contraddistingue la maggior parte dei reati fiscali è l’intento del contribuente di truffare lo Stato o arrecare un danno alle case dell’erario, al fine di evitare il […]

L’Incredibile Verità Sulla Pianificazione Patrimoniale

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Molti guardano la pianificazione patrimoniale con occhio scettico, pensando che vi sia l’obbligo morale di onorare sempre e comunque i propri creditori. È opinione diffusa che le tecniche di pianificazione della protezione del proprio patrimonio siano illegali in quanto impediscono ai creditori di raccogliere i frutti di un’azione legale o un procedimento amministrativo. Non è […]

La Tassazione dei Calciatori Professionisti e i Profili di Evasione Fiscale

tassazione calciatori

Il calciatore professionista,  la squadra, il contratto, i procuratori  ed i controlli della GdF….cerchiamo di capire ……. Il sistema tributario italiano adotta per le persone fisiche il principio che la residenza fiscale in Italia rende imponibili i redditi ovunque prodotti (principio di tassazione mondiale ). Secondo il diritto tributario italiano è considerato  residente ai fini […]

La responsabilità tributaria dell’amministratore di fatto

amministratore di fatto

Una questione assai dibattuta in dottrina ed oggetto di ripetuti interventi della Suprema Corte riguarda la  responsabilità dell’amministratore di fatto, cioè di colui che esercita l’attività gestionale che la legge attribuisca all’amministratore di diritto, vale a dire al rappresentante legale. Nell’ambito del diritto societario e fallimentare il principio dell’equiparazione dell’amministratore di fatto a quello di […]

I delitti in materia di dichiarazione – dichiarazione fraudolenta

fatture false

 (Le trattazione che segue costituisce la lezione nr. 2 della serie Reati tributari for dummies. A questo link trovi la prima lezione) I delitti in materia di dichiarazione previsti dal d.lgs. 74 del 2000 sono distinti in tre fattispecie diverse: dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (art.2); dichiarazione fraudolenta […]

Reati Tributari For Dummies

reati tributari

La trattazione che segue si compone di 8 lezioni sui reati tributari spiegate in parole abbastanza semplici, comprensibili anche al c.d. “uomo della strada” o quasi. Lezione nr. 1 – I PRINCIPI DEL SISTEMA PENALE TRIBUTARIO ITALIANO Nella seguente prima sessione verranno esaminati i principi del sistema penale tributario italiano e accennate le principali figure di […]

Prestanome, ecco quali sono i rischi per una testa di legno

prestanome

Il prestanome è diventato, paradossalmente, una figura professionale illegale molto ricercata nel mondo grigio degli affari. Gli imprenditori che intendono effettuare una truffa ai consumatori, una frode fiscale e fenomeni di evasione fiscale, affidano la rappresentanza legale della società ad una testa di legno, il quale, solitamente, per l’assunzione di tale incarico formale, riceve un […]

Antiriciclaggio: La Normativa per Contrastare L’Economia Illegale

antiriciclaggio

Si sente sempre più spesso parlare di riciclaggio e antiriciclaggio in diversi settori dell’economia e del diritto. Se per riciclaggio s’intende quel processo dinamico attraverso il quale si ripuliscono i proventi  derivanti da un’attività illecita (criminosa), per antiriciclaggio deve intendersi quel complesso di misure e regole volte a contrastare tale fenomeno. La strategia di contrasto […]

Metodi e strumenti utilizzati dagli evasori fiscali

metodi evasione fiscale

Negli ultimi decenni per evadere il fisco gli evasori hanno sviluppato scappatoie giuridiche sempre più sofisticate che, di fatto, rendono sempre più complesso il lavoro degli organi deputati all’accertamento delle imposte. I sistemi di evasione fiscale sono oggi molto raffinati e si basano principalmente sull’utilizzo di società cartiere, teste di legno e altri strumenti, anche […]