Insider trading e aggiotaggio finanziario: cosa sono?

INSIDER TRADING La previsione del reato di “abuso di informazioni privilegiate”, conosciuto come “insider trading”,  è contenuta nell’articolo 184 del Testo Unico della Finanza – Decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58 – (da qui in poi TUF) . Tale fattispecie ricorre quando «chiunque essendo in possesso di informazioni privilegiate, in ragione della sua qualità di membro dell’organo […]

Evasione ed Elusione fiscale: differenze

L’evasione fiscale è un comportamento in violazione della legge che consiste in tutti quei metodi illegali atti a ridurre o eliminare il prelievo fiscale e contributivo. Si verifica quando il contribuente si sottrae in tutto o in parte all’obbligo tributario, mediante l’occultamento dell’ imponibile o del presupposto del tributo. L’evasione con riferimento alla base imponibile si […]

Obblighi antiriciclaggio: intermediari, professionisti e revisori

Nel nostro ordinamento il legislatore ha fornito due definizioni di riciclaggio: una di carattere penale, l’altra amministrativa.   – L’ art 648 bis del Codice Penale afferma che “chiunque sostituisce o trasferisce denaro, beni o altre utilità provenienti da delitto non colposo, ovvero compie in relazione ad essi altre operazioni, in modo da ostacolare l’ identificazione […]

Come i cybercriminali commerciano droghe e armi sul web

money laundering

E’ stato già definito “il più grande mercato nero digitale del mondo”, si chiama Silk Road ed è una piattaforma di e-commerce, non indicizzata dai motori di ricerca e accessibile esclusivamente tramite Tor, il famoso software gratuito che consente agli utenti di navigare in rete in assoluto anonimato. Su Silk Road possono essere acquistate cocaina, […]

I diritti del contribuente di fronte alle verifiche e le ispezioni del Fisco

La legge 212/2000 meglio conosciuta come statuto dei diritti del contribuente enuncia i principi generali a cui devono ispirarsi i rapporti tra Amministrazione finanziaria e Contribuente. In particolar modo si può parlare di: Principio di collaborazione e buona fede; Chiarezza, trasparenza e rispetto reciproco (ex art 10); Motivazione e snellezza degli atti (ex art 7); […]

Frode carosello: tipi e schemi di attuazione

Con la locuzione “frodi carosello” identifichiamo tutta una serie di espedienti volti a raggirare l’imposizione indiretta. Il carosello fiscale consiste in un circuito commerciale al cui interno si realizzano movimenti a catena solo a livello formale (di solito la merce non si sposta), grazie all’azione di società cartiere (società che producono solo carte) e di […]

Strumenti di contrasto alla criminalità organizzata

  Il riciclaggio Nella lotta alla criminalità organizzata è fondamentale l’azione condotta sul versante economico-finanziario, considerata la impellente necessità, da parte delle organizzazioni criminali di stampo mafioso, di trasformare i loro capitali illeciti per poterli immettere nel circuito legale, dopo averli sottoposti a quel “lavaggio” che si sostanzia nel reato di riciclaggio, sussunto nel nostro […]

Costituire un trust in un paradiso fiscale

Da anni una delle tecniche di riciclaggio ed elusione fiscale largamente diffusa è costituita dalla segregazione del patrimonio di provenienza illecita mediante la costituzione di un  trust, ossia uno strumento che consente di affidare i propri beni ad un fiduciario (trustee), che li gestisce rendendoli non riconducibili al loro proprietario.   PROFILI GIURIDICI DEL TRUST Il trust è un istituto […]

Il reato di autoriciclaggio all’esame della Commissione giustizia

Il giorno 22 Novembre 2012, alla Camera dei Deputati, nella seduta della II       Commissione parlamentare (Giustizia) si è discusso sul tema della necessità di introdurre nel nostro ordinamento il reato di autoriciclaggio. La Commissione  ha proseguito l’esame del provvedimento, rinviato il 10 ottobre 2012 (Disposizioni in materia di riciclaggio e impiego dei proventi di reato […]

Cercare il proprio partner online e vedersi indagato per riciclaggio

Il Dipartimento federale di giustizia e polizia della Svizzera ha pubblicato sul sito internet istituzionale un comunicato sulle tecniche di riciclaggio più utilizzate nel cyberspazio. La pubblicazione del documento ha come obiettivo la sensibilizzazione degli utenti sulla prevenzione del rischio di riciclaggio dei proventi illeciti. Le Autorità Svizzere avvertono che una delle tecniche che maggiormente riesce a […]