I diritti del contribuente di fronte alle verifiche e le ispezioni del Fisco

ispezioni fisco

La legge 212/2000 meglio conosciuta come statuto dei diritti del contribuente enuncia i principi generali a cui devono ispirarsi i rapporti tra Amministrazione finanziaria e Contribuente. In particolar modo si può parlare di: Principio di collaborazione e buona fede; Chiarezza, trasparenza e rispetto reciproco (ex art 10); Motivazione e snellezza degli atti (ex art 7); […]

Frode carosello: tipi e schemi di attuazione

semplice schema carosello

Con la locuzione “frodi carosello” identifichiamo tutta una serie di espedienti volti a raggirare l’imposizione indiretta. Il carosello fiscale consiste in un circuito commerciale al cui interno si realizzano movimenti a catena solo a livello formale (di solito la merce non si sposta), grazie all’azione di società cartiere (società che producono solo carte) e di […]

Strumenti di contrasto alla criminalità organizzata

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  Il riciclaggio Nella lotta alla criminalità organizzata è fondamentale l’azione condotta sul versante economico-finanziario, considerata la impellente necessità, da parte delle organizzazioni criminali di stampo mafioso, di trasformare i loro capitali illeciti per poterli immettere nel circuito legale, dopo averli sottoposti a quel “lavaggio” che si sostanzia nel reato di riciclaggio, sussunto nel nostro […]

Costituire un trust in un paradiso fiscale

castello di sabbia

Da anni una delle tecniche di riciclaggio ed elusione fiscale largamente diffusa è costituita dalla segregazione del patrimonio di provenienza illecita mediante la costituzione di un  trust, ossia uno strumento che consente di affidare i propri beni ad un fiduciario (trustee), che li gestisce rendendoli non riconducibili al loro proprietario.   PROFILI GIURIDICI DEL TRUST Il trust è un istituto […]

Il reato di autoriciclaggio all’esame della Commissione giustizia

COMMISSIONE-GIUSTIZIA

Il giorno 22 Novembre 2012, alla Camera dei Deputati, nella seduta della II       Commissione parlamentare (Giustizia) si è discusso sul tema della necessità di introdurre nel nostro ordinamento il reato di autoriciclaggio. La Commissione  ha proseguito l’esame del provvedimento, rinviato il 10 ottobre 2012 (Disposizioni in materia di riciclaggio e impiego dei proventi di reato […]

Cercare il proprio partner online e vedersi indagato per riciclaggio

raggazza russa soldi

Il Dipartimento federale di giustizia e polizia della Svizzera ha pubblicato sul sito internet istituzionale un comunicato sulle tecniche di riciclaggio più utilizzate nel cyberspazio. La pubblicazione del documento ha come obiettivo la sensibilizzazione degli utenti sulla prevenzione del rischio di riciclaggio dei proventi illeciti. Le Autorità Svizzere avvertono che una delle tecniche che maggiormente riesce a […]

L’ombra del riciclaggio dietro le offerte di lavoro online

offerte di lavoro

Vi è mai capitato di ricevere una email del genere? Gentile Signore, Signora ….,  Siamo xxx l.t.d., una nuova società stabilita negli U.s.a., che si occupa  di fornire servizi d’impresa a enti e società esteri. Recentemente abbiamo stipulato diversi contratti con alcune imprese italiane, alle quali abbiamo fornito consulenze, una serie di servizi finanziari. Purtroppo […]

Il reato di autoriciclaggio: un’ ancora di salvezza per la crescita e lo sviluppo del nostro Paese?

mafia

Criminalità organizzata, evasione fiscale e corruzione costituiscono da anni una seria minaccia allo sviluppo del tessuto economico-produttivo del nostro Paese. Tali fenomeni incidono pesantemente non solo sulla qualità della nostra economia, ma altresì sulla sicurezza, sulla giustizia e sulla nostra vita in generale. E’ stato stimato che, ogni anno, il volume di ricchezza generato dalle […]

Il riciclaggio nell’ era digitale

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Oggi nuove possibilità di riciclare il denaro sporco sono offerte dallo sviluppo di internet e, in particolare, dei sistemi di pagamento online. Mentre le autorità continuano a concentrarsi sul problema del riciclaggio nel mondo reale, i criminali sono un passo avanti: provvedono a ripulire il loro denaro nel cyber spazio, cioè online, con ottimi risultati. […]

Metodi e tecniche di riciclaggio del denaro

Quali sono i metodi e le tecniche più utilizzate dalle organizzazioni criminali per riciclare il c.d. “dirty money”, ossia il denaro sporco derivante dalle attività illecite?     Le tecniche di riciclaggio più utilizzate sono: Smurfing Lo smurfing è una delle tecniche di riciclaggio più semplici. Essa presuppone un team di collaboratori che effettua una […]